南京林业大学基建、修缮工程决算审计内部控制制度

为做好我校基建、修缮工程决算审计工作，根据《南京林业大学内部审计工作条例》的要求，严格执行《南京林业大学关于基建、修缮工程决算审计的规定》，特制定本制度。

一、 审前控制制度
1、 根据学校有关规定，派员参加校内基建、修缮工程及设备材料的招标议标活动；
2、 参加招标议标的审计人员必须严格履行监督职责，并做好详细记录，重大问题及时向处长请示汇报；
3、 建立基建、修缮工程及设备材料的招标议标台帐，指定专人不定期汇总后向处长汇报招标议标情况；
4、 根据招标议标的书面意见，加强对基建、修缮工程及设备材料等经济合同审签控制，重点对合同内容的合规性和合法性进行审查；
5、 工程实施过程中，有关审计人员应做好审前调查和取证工作，重点参与隐蔽工程验收、工程项目变更、签证的确认。

二、 审计实施阶段控制
1、 审查基建、修缮工程决算报审资料：严格按照有关规定，要求报审资料齐全、初审签章手续完备，并及时登记台帐；
2、 实行项目主审负责制：由处长批准确定有关项目的主审人员，审计时采取双人取证制度，以收集合法有效的审计证据，并注明证据来源；
3、 实行审计复核制度：审计项目在主审审结后、与被审计单位交换意见前，必须经过复审人员的确认。

三、 审计终结阶段控制
1、 主审人员应及时保质地完成工程决算的初审，并就审计中发现的问题及时向处长汇报；
2、 主审人员应及时与被审计单位交换意见，若有异议，可提请处长调处；
3、 主审人员对所拟订的审计报告、审计决定、审计意见的真实性、准确性负责，审计报告等经处长审阅后签发。

南京林业大学审计处
2004年5月27日